國泰金 會計師報告


國泰金融控股股份有限公司 公鑒:

查核意見
國泰金融控股股份有限公司及子公司(國泰金控集團)民國108年6月30日
之合併資產負債表、民國108年4月1日至6月30日暨民國108年1月1日至6月
30日之合併綜合損益表、民國108年1月1日至6月30日之合併權益變動表及
合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業
經本會計師查核竣事。
  
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照金融控股公
司財務報告編製準則、保險業財務報告編製準則、證券商財務報告編製準
則、期貨商財務報告編製準則、公開發行銀行財務報告編製準則、經金融
監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」
編製,足以允當表達國泰金控集團民國108年6月30日之合併財務狀況、民
國108年4月1日至6月30日暨民國108年1月1日至6月30日之合併財務績效,
及108年1月1日至6月30日之合併現金流量。

查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、會計師查核簽證金融業財
務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作,本會計師於該等準則下之
責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬
事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與國泰金控集團保
持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切
之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對國泰金控集團民國108年
第2季合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財
務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事
項單獨表示意見。
  
茲對國泰金控集團民國108年第2季合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下:

責任準備及負債適足準備測試之評估
國泰人壽保險股份有限公司係國泰金融控股股份有限公司之子公司,其管理
階層估計責任準備及負債適足準備測試係採用精算模型及其涉及多項重要假設。
衡量責任準備攸關之重要假設包含死亡率、折現率、脫退率及罹病率等,該等
假設分別依法令、函令規定、考量公司實際經驗及業界經驗等而定;對於保險
合約執行負債適足準備測試係依中華民國精算學會頒佈之規範辦理,執行測試
中所使用重要假設之未來各年度折現率為依公司最佳估計情境及考量現時資訊
下之整體組合報酬率訂定。由於前述該等精算模型或重要假設的改變將可能對
責任準備及負債適足準備測試估計結果有重大影響,因是本會計師將其列為關
鍵查核事項。相關會計政策、會計估計及假設不確定性暨攸關揭露資訊請參閱
合併財務報表附註四、五與二一。

本會計師執行之主要查核程序如下:
1.瞭解管理階層估計責任準備提存及負債適足準備測試所建置之相關內部控制
及測試遵循內部控制之情形。
2.取得管理階層估計責任準備及負債適足準備測試所依據之簽證精算師所出具
精算報告,並評估該專家之專業能力及適任能力。
3.由本事務所精算專家執行下述程序,與簽證精算師所出具之精算報告結果予
以比較,以評估管理階層針對責任準備提存所採用之精算模型及其重要假設之合
理性。主要程序說明如下:
A.選樣檢查保險商品計算責任準備提存之依據是否符合規範。
B.針對保單選樣測試評估公司用於責任準備提存精算模型及重要假設並驗算責任
準備提存金額。
C.針對108年6月30日之長期保單進行特徵測試,以辨認單一保單計算之責任準備
提存金額是否有異常情形。
D.考量責任準備前期提存金額及108年1月1日至6月30日業務發展情況,執
行推估責任準備提存金額之合理性。
4.由本事務所精算專家執行下述程序,與簽證精算師所出具之精算報告結
果予以比較,以評估管理階層針對負債適足準備測試所採用之精算模型及其
重要假設之
合理性,主要程序說明如下:
A.選樣測試108年1月1日至6月30日新發行保險商品分類之正確性。
B.自公司所提供查核之重要假設資料選樣檢查其是否依規範辦理,及是否與
資訊系統所建立之重要假設因子係屬一致。
C.針對保單選樣測試評估公司用於負債適足準備測試之精算模型及重要假設
並執行個別重新計算。
D.執行比較分析前期計算結果及考量108年1月1日至6月30日業務發展之影響
評估整體負債適足準備計算結果之合理性。

投資性不動產公允價值評估
國泰人壽保險股份有限公司之投資性不動產係採公允價值評估。為支持管理階層
做出合理之估計,公司使用獨立鑑價機構之估價,由於估價選用之評價方法及參
數涉及許多重大判斷與估計,因是本會計師將其列為關鍵查核事項。相關會計政
策、會計估計及假設不確定性暨攸關揭露資訊請參閱合併財務報表附註四、五及
十四。
  
本會計師執行之主要查核程序如下:
1.評估管理階層所使用之獨立評價人員之專業能力、適任能力及客觀性,並驗證
評價人員之資格。
2.委任本事務所內部專家,以評估管理階層所採用估價報告之合理性,包括估價
方式、主要評價參數及折現率。

貼現及放款之估計減損
國泰世華商業銀行股份有限公司係國泰金融控股股份有限公司之子公司,其管
理階層定期複核放款減損,於決定是否認列減損損失時,主要係按預期信用損
失評估可能產生之減損。減損損失金額係按12個月預期信用損失或存續期間預
期信用損失認列。此外,貼現及放款減損之提列尚須符合主管機關對於授信資
產分類及備抵呆帳提列之法令規定。由於貼現及放款是否發生減損,涉及會計
估計與管理階層之假設等重大判斷,因是本會計師將其列為關鍵查核事項。相
關會計政策、會計估計及假設不確定性暨攸關揭露資訊請參閱合併財務報表附
註四、五及十一。
  
本會計師執行之主要查核程序如下:
1.瞭解及測試公司評估放款減損攸關之內部控制程序。
2.瞭解及測試減損模型使用之假設及重要參數(違約機率及違約損失率)之合理性。
3.自放款案件抽核驗算預期信用損失評估金額之合理性。
4.測試授信資產之分類,評估備抵呆帳之提列是否符合主管機關法令規定之要求。

其他事項
國泰金控集團民國107年第2季之合併財務報告係由其他會計師查核,並於107年8月
16日出具無保留意見加強調事項段落之查核報告。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照金融控股公司財務報告編製準則、保險業財務報告編製準則
、證券商財務報告編製準則、期貨商財務報告編製準則、公開發行銀行財務報告編
製準則、經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務
報導」編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內部
控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
  
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估國泰金控集團繼續經營之能力
、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算國泰金
控集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
  
國泰金控集團之治理單位(含審計委員會或監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確
信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表
存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金
額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為
具有重大性。
  
本會計師依據一般公認審計準則,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計
師亦執行下列工作:
1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估
之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核
意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或逾越內部控
制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制(含財務報導流程)取得必要之了解,以設計當時
情況下適當之查核程序,惟其目的非對國泰金控集團內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合
理性。
4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及
使國泰金控集團繼續經營能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不
確定性,做出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須
於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該
等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取
得之查核證據為基礎,惟未來事件或情況可能導致國泰金控集團不再具有繼續
經營之能力。
5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併
財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財
務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形
成集團查核意見。
  
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查
核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
  
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循
會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為
會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
  
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定國泰金控集團民國108年第2季合併
財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法
令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告
中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所
會 計 師 郭政弘 會 計 師 陳麗琦

證券暨期貨管理委員會核准文號 證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第0920123784號 台財證六字第0920123784號

中  華  民  國  108  年  8  月  15  日