會計師查核報告


敦吉科技股份有限公司　公鑒：

查核意見

　　敦吉科技股份有限公司及其子公司民國一○六年十二月三十一日及民國一○五年十二月三十一日之合併資產負債表，
暨民國一○六年一月一日至十二月三十一日及民國一○五年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動
表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

　　依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製，足
以允當表達敦吉科技股份有限公司及其子公司民國一○六年十二月三十一日及民國一○五年十二月三十一日之合併財務狀
況，暨民國一○六年一月一日至十二月三十一日及民國一○五年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效及合併現金流
量。

查核意見之基礎

　　本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於
會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與
敦吉科技股份有限公司及其子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據
，以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

　　關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對敦吉科技股份有限公司及其子公司民國一○六年度合併財務報表之查核
最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨
表示意見。

收入認列

　　敦吉科技股份有限公司及其子公司於民國一○六年度認列營業收入10,285,661千元。由於產業競爭激烈及電子產品應
用周期短，致使銷貨收入真實性可能存有風險，故本會計師決定為關鍵查核事項。本會計師之查核程序包括但不限於，瞭
解管理階層對營業收入所建立的內部控制流程及各項控制點之設立，並測試其內部控制有效性；評估管理階層所採用收入
認列會計政策之適當性；選取樣本執行交易細項測試並複核合約中之重大條款及條件，以確認會計處理是否適當及是否符
合其會計政策；針對資產負債表日前後一段期間抽取樣本以確認收入認列時點之適當性；另檢視資產負債表日後一段期間
是否有重大銷貨退回之情形，以確認收入之認列。本會計師亦考量合併財務報表附註四及附註六中有關營業收入揭露的適
當性。

應收帳款評價

　　敦吉科技股份有限公司及其子公司於民國一○六年十二月三十一日應收帳款淨額1,892,718千元。由於應收帳款備抵
呆帳之評估係根據信用風險區分客戶類型，分別依帳齡以不同比例進行提列，其區分客戶類型涉及管理階層估計及假設不
確定性，故本會計師決定為關鍵查核事項。本會計師之查核程序包括但不限於，評估管理階層所採用應收帳款備抵呆帳政
策之合理性；查詢管理階層備抵呆帳之評估程序，並對其內部控制之有效性執行測試；本會計師抽取樣本驗證管理階層依
照信用風險等級所區分客戶類型之正確性；針對帳齡分析表之完整性，核對帳齡分析表之總額至會計記錄，並抽選樣本核
對相關憑證以測試應收帳款是否置於帳齡分析表之正確區間；另重新核算依照帳齡所提列之備抵呆帳金額。本會計師亦考
量合併財務報表附註四、附註五及附註六中有關應收帳款揭露的適當性。

存貨評價

　　敦吉科技股份有限公司及其子公司於民國一○六年十二月三十一日存貨淨額645,885千元。由於電子零件技術的快速
變化所產生不確定性，致使存貨備抵跌價之估計存有風險，故本會計師決定為關鍵查核事項。本會計師之查核程序包括但
不限於，評估管理階層所採用存貨備抵跌價政策之合理性；瞭解管理階層針對存貨備抵跌價之評估程序，並測試其內部控
制有效性，包括測試系統中庫齡分析報表之計算正確性，並確認呆滯及跌價金額之提列是否經適當核准；另抽選樣本核對
進貨憑證並重新核算以確認存貨所落之庫齡區間是否正確。抽選存貨樣本核對交易憑證以測試管理階層所採用之淨變現價
值。本會計師同時考量依照庫齡所提列之呆滯金額與淨變現價值，以確認存貨評價之合理性。本會計師亦考量合併財務報
表附註四、附註五及附註六中有關存貨備抵跌價揭露的適當性。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

　　管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、
國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部
控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

　　於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估敦吉科技股份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之
揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算敦吉科技股份有限公司及其子公司或停止營業，或除清算或
停業外別無實際可行之其他方案。

　　敦吉科技股份有限公司及其子公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

　　本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信
，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有
之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用
者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

　　本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作：

　　1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並
　　　取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部
　　　控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

　　2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對敦吉科技股份有限公
　　　司及其子公司內部控制之有效性表示意見。

　　3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

　　4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使敦吉科技股份有限公司及其子公司繼
　　　續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況
　　　存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬
　　　不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導
　　　致敦吉科技股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。

　　5.評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

　　6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核
　　　案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。

　　本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內
部控制顯著缺失)。

　　本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲
明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

　　本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對敦吉科技股份有限公司及其子公司民國一○六年度合併財務報表查核之
關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師
決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

其他

　　敦吉科技股份有限公司已編製民國一○六年及一○五年度之個體財務報告，並經本會計師出具無保留意見之查核報告
在案，備供參考。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　安永聯合會計師事務所
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主管機關核准辦理公開發行公司財務報告
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　查核簽證文號︰(92)台財證(六)第100592號
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金管證審字第1050043324號

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　楊 智 惠

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會 計 師：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　王 瑄 瑄


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中華民國 一○七 年 三 月 二十三 日