會計師查核報告

曰進證券股份有限公司　公鑒：

查核意見
日進證券股份有限公司民國108年及107年12月31日之資產負債表，暨民國108年及107年1月
1日至12月31日之綜合損益表、權益變動表、現金流量表，以及財務報表附註(包括重大會計政
策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開財務報表在所有重大方面係依照「證券商財務報告編製準則」編製
，足以允當表達日進證券股份有限公司民國108年及107年12月31日之財務狀況，暨民國108年及
107年1月1日至12月31日之財務績效及現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」暨一般公認審計準則執行查核工作。本會
計師於該等準則下之責任將於會計師查核財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務
所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與日進證券股份有限公司保持超然獨立，並
履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之
基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對日進證券股份有限公司民國108年度財務報表之
查核最為重要之事項。該等事項已於查核財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本
會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對日進證券股份有限公司民國108年度財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
現金及約當現金
如財務報表附註六(一)、(七)及(八)所述，日進證券股份有限公司民國108年12月31日列為現
金及約當現金、營業保證金及交割結算基金之金額分別為11,875仟元、110,000仟元及6,817仟
元，為金額重大之資產負債表項目。
本會計師於查核中因應該事項之程序為執行發函詢證金融機構，確認金融資產之存在、正確
性以及公司對該項金融資產之權利義務。執行定期存單盤點，並就盤點明細核至帳載資料。

管理階層與治理單位對財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券商財務報告編製準則編製允當表達之財務報表，且維持與財務報
表編製有關之必要內部控制，以確保財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製財務報表時，管理階層之責任亦包括評估日進證券股份有限公司繼續經營之能力、相
關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算日進證券股份有限公司
或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
日進證券股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核財務報表之責任
本會計師查核財務報表之目的，係對財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表
達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查
核工作無法保證必能偵出財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如
不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具
有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執
行下列工作：
1.辨認並評估財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適
當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、
偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於
導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非
對日進證券股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使日進證券股份
有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。
本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒財務報表使用者注
意財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至
查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致日進證券股份有限公司不再
具有繼續經營之能力。
5.評估財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容、以及財務報表是否允當表達相關交
易及事件。
6.對於日進證券股份有限公司內組成之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對財務報表表
示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成日進證券股份有限公司查核
意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包括於
查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道
德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及
其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對日進證券股份有限公司民國108年度財務報表查
核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項
，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產
生之負面影響大於所增進之公眾利益。

群智聯合會計師事務所
金管證(六)字第0960003779號
主管機關核准文號
金管證審字第1040052197號
會　計　師：呂　松　裕

會　計　師：吳　乾　萌

中 華 民 國 109 年 2 月 26 日