會計師查核報告

(107)財審報字第17002701號

矽品精密工業股份有限公司 公鑒：

查核意見
矽品精密工業股份有限公司及其子公司民國106年及105年12月31日之合併資產負債表，暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權
益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包含重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會
計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達矽品精密工業股份有限公司及其子公司民國106年及105年12月31日之合併財務狀況，暨民國106年及105年1月
1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於「會計師查核合併財務
報表之責任」段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範，與矽品精密工業股份有限公司及其子公司保
持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對矽品精密工業股份有限公司及其子公司民國106年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核
合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

銷貨收入認列之時點

事項說明
如合併財務報告附註四(二十五)所述，公司營業收入來自於積體電路的封裝加工與測試服務，每項服務視為單獨階段，但會依客戶需求而有不同之組合與報
價，並按各階段服務是否已全部完成作為收入認列的基礎。
由於收入對整體財務報表有重大影響，基於該項金額會受不同的組合報價與服務完成時點影響，特別是資產負債表日各階段服務是否已達可認列時點，將
會影響收入所歸屬的財務報表期間，故本會計師將銷貨收入認列之時點列入關鍵查核事項。

因應之查核程序
本會計師已執行之查核程序如下：
1. 瞭解及評估收入認列會計政策及相關內部控制。
2. 瞭解及評估封裝及測試服務完工過站作業程序。
3. 瞭解公司據以認列收入之報表計算方式，並抽核驗證部分報表程式計算邏輯及評估其程式異動控管作業。
4. 瞭解並測試報價及請款之內部控制作業。
5. 測試資產負債表日前後一定期間之服務完工狀況，以評估收入截止之允當性。
6. 執行期末應收帳款函證，以確認應收帳款及銷貨收入入帳時點之正確性。

其他事項–個體財務報告
矽品精密工業股份有限公司已編製民國106年度及105年度個體財務報表，並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達
之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估矽品精密工業股份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之
採用，除非管理階層意圖清算矽品精密工業股份有限公司及其子公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
矽品精密工業股份有限公司及其子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。


會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度
確信，惟依照中華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實
表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作：
1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查
核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對矽品精密工業股份有限公司及其子公司內部控制之有效性
表示意見。
3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使矽品精密工業股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮
之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合
併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可
能導致矽品精密工業股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。
5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形
成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有
可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對矽品精密工業股份有限公司及其子公司民國106年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告
中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負
面影響大於所增進之公眾利益。


資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所


張志安

會計師

周建宏


前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960042326號
前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577號

中華民國107年2月23日