會計師查核報告

新竹物流股份有限公司　公鑒：

查核意見
　　新竹物流股份有限公司及子公司（新竹物流集團）民國106年及105年
12月31日之合併資產負債表，暨民國106年及105年1月1日至12月31日
之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表以及合併財務報表附
註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
　　依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告
（參閱其他事項段），上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財
務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準
則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達新竹物流集團民國
106年及105年12月31日之合併財務狀況，暨民國106年及105年1月1日
至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
　　本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責
任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職
業道德規範，與新竹物流集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基
於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠
及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
其他事項
　　列入上開合併財務報表之子公司中，有關部分子公司之財務報表係由其
他會計師查核；因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關
前述子公司財務報表所列示之金額暨其轉投資事業之相關資訊，係依據其他
會計師之查核報告認列與揭露。前述子公司民國106年105年12月31日資
產總額分別為新台幣（以下同）4,363,726仟元及4,556,723仟元，分別占合併
資產總額之22%及26%，負債總額分別為775,549仟元及906,746仟元，分別
占合併負債總額之13%及17%；民國106年及105年度之營業收入淨額分別
為373,266仟元及309,318仟元，皆占合併營業收入淨額之2%。另列入上開
合併財務報表中，有關部分關聯企業之財務報表係由其他會計師查核，因此
本會計師對上開合併財務報表所表示意見中，有關前述關聯企業係依據其他
會計師之查核報告，前述關聯企業民國106年及105年12月31日依據其他
會計師之查核報告計算之採用權益法之投資餘額分別為1,813,053仟元及
2,103,701仟元，分別占合併資產總額之9%及12%；民國106年及105年度所
認列之綜合損益分別為利益78,270仟元及損失3,234仟元，分別占合併綜合
損益總額之8%及(0.3%)。
　　新竹物流股份有限公司業已編製民國106及105年度之個體財務報表，
並經本會計師出具無保留意見加其他事項段落之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
　　管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
　　於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估新竹物流集團繼續
經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階
層意圖清算新竹物流集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其
他方案。
　　新竹物流集團之治理單位（含監察人）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
　　本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合
併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實
表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟
決策，則被認為具有重大性。
　　本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之
懷疑。本會計師亦執行下列工作：
1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所
評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據
以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實
聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於
導因於錯誤者。
2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查
核程序，惟其目的非對新竹物流集團內部控制之有效性表示意見。
3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露
之合理性。
4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，
以及使新竹物流集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是
否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在
重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財
務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計
師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或
情況可能導致新竹物流集團不再具有繼續經營之能力。
5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合
併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併
財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，
並負責形成集團查核意見。
　　本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及
重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。


勤業眾信聯合會計師事務所
會 計 師　　吳　　麗　　冬　　　　　　 會 計 師　　曾　　棟　　鋆　　　　


證券暨期貨管理委員會核准文號　　　　　證券暨期貨管理委員會核准文號
　台財證六字第0920123784號　　　　　 　台財證六字第0920123784號　　　　


中　　　華　　　民　　　國　　一○七　　年　　三　　月　　二十二　　日