會計師查核報告

王品餐飲股份有限公司　公鑒：

查核意見
　　王品餐飲股份有限公司及子公司（王品集團）民國106年及105年12月
31日之合併資產負債表，暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合
併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註
（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
　　依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果，上開合併財務報表在所
有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認
可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，
足以允當表達王品集團民國106年及105年12月31日之合併財務狀況，暨
民國106年及105年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
　　本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責
任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職
業道德規範，與王品集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
　　關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對王品集團民國106年度合
併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及
形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
　　茲對王品餐飲股份有限公司及子公司（王品集團）民國106年度合併財
務報表之關鍵查核事項敘明如下：

預收禮券結轉營業收入之銷售真實性

　　王品集團從事各品牌之連鎖餐飲服務事業，其營業收入主要係透過其於
各地開立之門店直接對消費者之零售所產生，民國106年度之營業收入淨額
為新台幣15,807,137仟元，由於門店數量眾多，且每日每店經手之收入包含
了現金、禮券以及刷卡收入等，其中收取禮券仰賴禮券管理系統收集及彙總
交易資訊後，產生資料提供予會計單位於會計系統中做適當之會計處理，雖
每筆交易金額不大，但每日之交易筆數眾多，106年度預收禮券轉列營業收入
為新台幣1,540,705仟元，佔王品集團之營業收入淨額9.75%。由於預收禮券
轉列營業收入對集團之損益產生重大影響，因此將預收禮券轉列營業收入列
為關鍵查核事項。
重大會計政策，請參閱附註四(十四)。
本會計師對預收禮券轉列營業收入執行主要之查核程序如下：
1.瞭解及評估禮券管理系統與後台系統環境，抽樣測試禮券管理系統傳送銷
售資料至後台系統資訊之完整性。
2.抽樣比對人工切立之營業收入入帳傳票與禮券管理系統產生之門店營業
日報表金額之一致性。營業收入入帳傳票之金額與營業日報表金額若有差
異者，了解差異原因，並確認已適當調整入帳。
3.瞭解及評估禮券回收後之銷毀流程，抽樣測試已銷毀之禮券編號是否確
實無法再次透過禮券管理系統產生營業收入。
其他事項
　　王品餐飲股份有限公司業已編製民國106及105年度之個體財務報告，
並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
　　管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
　　於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估王品集團繼續經營
之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意
圖清算王品集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
　　王品集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
　　本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合
併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實
表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟
決策，則被認為具有重大性。
　　本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之
懷疑。本會計師亦執行下列工作：
1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所
評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據
以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實
聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於
導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查
核程序，惟其目的非對王品集團內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露
之合理性。
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，
以及使王品集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存
在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大
不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報
表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之
結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況
可能導致王品集團不再具有繼續經營之能力。
5.評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合
併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併
財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，
並負責形成集團查核意見。
　　本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及
重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
　　本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員
已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可
能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
　　本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對王品集團民國106年度合
併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除
非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查
核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進
之公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所
會 計 師　　池　　瑞　　全　　　　　　 會 計 師　　翁　　博　　仁　　　　


金融監督管理委員會核准文號　　　　　金融監督管理委員會核准文號
　金管證審字第1060023872號　　　　　 　金管證審字第1010028123號　　　　


中　　　華　　　民　　　國　　一○七　　年　　三　　月　　九　　日